Konut kiralarından alınan gelir vergisi her yıl belirli bir istisna tutarıyla sınırlandırılır. Peki kira vergisinden kimler muaf olur, kimler beyanname verir? 2025 itibarıyla tüm detayları burada.
Türkiye’de ev sahiplerinin elde ettiği kira gelirleri, Gelir Vergisi Kanunu’na göre beyana tabidir. Ancak her yıl belirlenen bir konut kira geliri istisnası bulunur ve bu tutarı aşmayan konut gelirleri vergiden muaftır.
2025 yılında kira vergisi istisnası milyonlarca ev sahibini ilgilendirdiği için, “Kira vergisinden nasıl muaf olunur?” sorusu en çok merak edilen konular arasındadır.
2025 yılı için Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından açıklanan konut kira geliri istisnası:
📌 2025 Konut Kira Vergisi İstisnası: 33.000 TL
Yani yıl içinde konutunuzdan elde ettiğiniz kira geliri 33.000 TL’yi aşmıyorsa beyanname vermenize gerek yoktur ve vergi ödemezsiniz.
İstisna sadece konut kiralamalarında geçerlidir. Yani evinizi kiraya verdiğinizde, kira geliriniz belirli bir seviyeye kadar vergiden muaftır.
Ancak işyerlerinde (ofis, dükkan, depo vb.) elde edilen kira gelirlerinde böyle bir istisna yoktur. İşyerleri stopaja tabidir.
Şu durumlarda konut kira geliri elde eden ev sahipleri vergi ödemez:
Gelir Vergisi Kanunu’na göre bazı kişiler istisna hakkını kullanamaz.
Şu durumlarda kira vergisi istisnası uygulanmaz:
Birçok kişi “Akrabama ücretsiz veya düşük kira ile verdim, yine de vergi çıkar mı?” diye soruyor.
Dikkat! Kira bedeli düşük bile olsa GİB “emsal kira bedeli” üzerinden gelir sayabilir.
Ancak şu durumlarda emsal bedel uygulanmaz:
Bu durumlarda kira vergisi doğmaz.
Konutun sadece bir odasını kiralamak (ör. öğrenciye oda kiralama) hâlinde de istisna uygulanır.
Yani yıllık oda kira geliri 33.000 TL’yi geçmiyorsa vergi yoktur.
Günlük kiralamalar “ticari faaliyet” sayılabilir. Bu nedenle Airbnb tarzı kiralamalarda konut kira istisnası uygulanmayabilir.
Eğer yıl içinde defalarca kısa süreli kiralama yapıldıysa, bu işlem konut yerine ticari gelir sayılır ve vergiden muafiyet kalkar.
Evet. Birden fazla evi olsa bile istisna toplam kira gelirine uygulanır.
Örnek:
📌 2 eviniz var ve toplam yıllık kira geliriniz 30.000 TL. → İstisna sınırı altında olduğu için vergi ödemezsiniz.
Eğer gelir 33.000 TL’yi geçiyorsa beyanname verilir. Ancak istisna tutarı fazla gelirden düşülür.
Örnek hesaplama:
● Yıllık kira geliri: 60.000 TL ● İstisna: 33.000 TL ● Vergiye tabi gelir: 27.000 TL
2025’ten itibaren kira ödemelerinin zorunlu olarak banka üzerinden yapılması gerekiyor.
Banka kaydı olmadığı için istisna hakkı kaybolmaz ancak şunlar olur:
Emekli olmanız tek başına vergi muafiyeti sağlamaz. Ancak geliriniz istisna sınırının altındaysa yine muaf olursunuz.
1. Yıllık kira gelirinin tamamı mı yoksa sadece aşan kısım mı vergilendirilir?
Sadece istisnayı aşan kısım vergilenir.
2. Kirayı elden almak vergiden muafiyeti etkiler mi?
Hayır, istisna hakkı devam eder; ancak cezai yaptırımlar uygulanabilir.
3. Airbnb için istisna uygulanır mı?
Hayır, ticari faaliyet sayıldığı için istisna geçerli değildir.
4. Emeklilerin kira vergisi var mı?
Emekliler de kira geliri elde ediyorsa istisna üzerindeki gelir için vergi öder.
Kira gelirinizin istisna tutarı altında kalması, konutu akrabaya ücretsiz kullandırmanız veya oda kiralamanız gibi durumlarda vergi ödemezsiniz.
Kira gelirinizin vergisini hızlı hesaplamak için hemen kira hesaplama aracımızı kullanabilirsiniz.
